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我国转基因作物的推广有望打开草甘膦需求空间。草甘膦是全球销量最大的农药单品 ,领衔增长动力主要来源于灭生性除草剂需求的增加和抗草甘膦转基因作物推广。2019年末,领衔我国农业农村部科技教育司发布《关于慈KJH83等192个转基因植物品种命名的公示》,拟批准为192个植物品种颁发农业转基因生物安全证书目录,其中包括抗虫耐除草剂玉米、双抗玉米以及抗草甘膦转基因大豆,这是我国首次获批的主粮转基因品种,有望推动我国转基因种植市场快速发展。随着百草枯退出我国市场,具有高性价比、低毒高效、无污染性 、新型环保等优势的甘草磷有望在转基因市场的推广中大幅度受益 。全球转基因作物的快速增长,男神有望带来麦草畏需求不断增加。随着抗性杂草增多,男神单一使用草甘膦的除草效果大幅度下降,麦草畏与草甘膦的复配成为备受关注的杂草解决方案,将有力推动其需求增长 。2010 年起 ,孟山都开始推广麦草畏系列转基因大豆和玉米种子(耐麦草畏和草甘膦)包括Roundup Ready 2 Xtend™大豆、Bollgard II® XtendFlex™棉花以及Intacta2 Xtend 大豆 。孟山都预计2019 年Roundup Ready 2 Xtend™大豆在北美地区种植面积达到5500 万英亩,远期有望达到8000 万英亩。巴西地区也将在2021年开始推广耐麦草畏转基因作物,进一步推动麦草畏市场需求持续增加。有机磷类和新烟碱类农药被禁用,致敬菊酯类迎来新增长。杀六合神算3748开奖结果虫剂可分为有机磷类 、致敬新烟碱类、拟除虫菊酯类等10多种,目前使用最多的三类为新烟碱类、拟除虫菊酯类及有机磷类。有机磷农药,是指含磷元素的有机化合物农药,大部分是杀虫剂,由于其毒性较高,正逐步被市场淘汰。新烟碱类农药是指人工合成烟碱的衍生物,青春对害虫具有较强的杀灭作用,青春被认为是造成授粉类昆虫(主要是蜜蜂)数量下降的关键因素。故其使用一直受到争议,如2018年,法国国民议会通过一项关于新烟碱类杀虫剂的禁令,美国2019年取消了12种会伤害蜂蜜的新烟碱类产品登记。随着竞品的相继被禁,小贝拟除虫菊酯类以其高效、低毒、低残留、无污染等优点,将会获得更大的需求空间。

凭借在行业中的持续深耕和探索 ,领衔爱旭股份(600732,领衔SH)通过不断地研发创新和产能优化日渐成为了行业中一颗耀眼的新星 。2020年上半年,爱旭股份营业收入36.95亿元,同比增长30%,技术创新价值逐步凸显。作为技术领先型的全球光伏电池龙头企业 ,男神爱旭股份深耕晶硅太阳能电池制造领域11年,男神始终秉持“让太阳能成为最广泛使用的经济能源”的愿景,不断寻求光伏理论技术创新与量产技术突破,致力于推动光伏发电“度电成本”的不断下降。一直以来,爱旭股份视技术创新为企业的生命线,在量产PERC电池领域取得了突出成果的同时,也在HJT、TOPCON、IBC 、HBC、叠层电池等新型电池量产技术方面展开长期、深入的研究 ,积累了较多的经验,形成了对未来太阳能电池技术发展趋势的深刻理解。从2016年多晶电池为主要产品转向单晶电池为主,2017年将管式PERC电池量产技术成功应用于大规模生产,2019年全球独家推出“双面双测双分档”技术,到2020年全球首发210mm大尺寸电池,爱旭股份引领了近几年的电池技术革新,促进了“度电成本”的下降,有力推动了光伏行业的发展。从研发投入加计扣除的顶层设计初衷来说,致敬是为了鼓励企业投入资金进行研发创新,致敬掌握核心技术。但中国软件却利用财技 ,挪腾人工成本到研发费用中,且并没有提升多少科技实力,有套取政策红利之嫌。

中国软件(600536.SH)2019年实现营业收入58.20亿元,青春同比增长26.15%;实现利润总额1.53亿元,青春同比增加16.33%;实现归属于母公司净利润 6183.47万元,同比减少47.45%。财报显示,小贝公司的研发费用高达11.63亿元,占公司营收的20%。无论是从金额上,还是从占营收比例上看 ,都是A股中研发投入比较高的上市公司之一。2018年以来,领衔中国软件研发投入合计超过20亿元,如此巨额的投入,给公司带来了什么核心技术?从品牌知名度来说,男神中标的办公软件和麒麟的操作系统名气比较大,男神但二者的规模比较小,2019年年报显示,合计营收只有3.5亿元左右,合计净利润1.2亿元左右。可以推算 ,中标和麒麟的研发投入并不高,几乎可以忽略不计。

那么,公司的十多亿元的研发投入都去了哪儿?研发费用的实质是人工成本

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2018年9月,为了鼓励企业加大研发投入,国税总局发布了提高研发支出加计扣除比例的规定,将比例提高到了175%。也就是说,企业发生了100元的研发支出,可以按照175元进行税前扣除,大大提高了企业研发投入的积极性 。当时看到这项规定的时候,笔者的内心是纠结的,一方面对这项政策击掌叫好,将提升中国企业的核心竞争力;另一方面,担心由于税务人员的专业知识不足,无法鉴别企业的研发投入性质,部分企业很可能会将正常的成本费用转移到虚构的研发投入中,导致国家税款流失 。从近两年来上市公司执行情况看 ,研发费用增幅明显,几乎所有上市公司都有研发费用发生。但税务部门并没有起到严谨的把关作用,大多数情况下是上市公司列支多少就认多少。以中国软件为例,在介绍公司研发投入增加原因的时候 ,年报指出,整体研发投入较2018年增长了18.20%,主要是本期重大业务人员投入加大所致。

对比历年财报,会发现不仅仅是新增的部分是人员的投入带来的,就连公司研发费用的核心构成,主要也是研发人员的工资。2019年年报中,11.6亿元的研发费用,其中有9.37亿元是人员工资。公司用了一个模糊概念,7870名员工中,超八成是技术人员,共计6413人,而没有提及研发人员的具体情况。按照上文所述,根据研发支出费用列支的规范和税务有关规定 ,技术人员的工资的确可以计入研发费用进行加计扣除,但是这些技术人员的研发成果都是什么呢 ?中国软件的“真实”核心业务

据年报,中国软件的全部销售收入58亿元中,自主软件收入只有6.69亿元。构成庞大营收的主要业务 ,是33.28亿元的行业解决方案收入和17.88亿元的服务化业务。在年报中,公司对行业解决方案方面的内容介绍地非常详尽 。

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比如信创工程,在多个省市建立信创化区域平台,开展本地化服务和区域适配验证工作,打造覆盖全国的运维服务体系;比如现代化数字城市,聚焦现代化城市发展的切实需求和难点、痛点,依托网络安全和信息化产业,打造中国软件特色的支撑平台体系和智慧应用体系,提高现有大数据平台成熟度,以此为抓手满足现代数字城市建设需要,聚焦政务大数据应用,采取不同策略、定制差异化方案,打造现代数字城市样本……但是,如果认真研究一下这项业务的毛利率 ,会发现低到难以理解。正常情况下,公司的自主软件的毛利率70%以上,而占营收比例超过65%的行业解决方案业务,毛利率只有11%。

六合神算3748开奖结果通常而言,考虑到资金使用的成本,这么低的毛利率是不赚钱的。那么,又是什么原因让高科技企业做如此低毛利业务的呢?公司年报给出了答案。六合神算3748开奖结果原来,所谓行业解决方案 ,其实是软硬件采购及外包服务采购。简单解释下,这类业务是企事业单位或者政府规划一个规模比较大的项目进行招标,项目方案中有完整的软硬件清单,公司中标后 ,再去采购符合条件的软硬件,搭建组装满足客户需要的产品。公司其实是一个集成商,而非软件开发商。由于采购的软硬件大多明码标价,公司只是加个税点过一遍账,才导致公司该业务的毛利极低 。那么话又说回来了,从事这类软硬件集成业务的人员,还能是严格意义上的研发人员吗?他们的工资计入研发费用,是不是不符合国家提倡的加大研发投入的初衷?

再看服务化业务的技术含量。可以看出,除了自主软件和行业解决方案,公司的服务化业务的技术含量也存疑。虽然该项业务毛利率不低,达到了60%,但是在介绍该业务毛利率下滑的时候,公司称 ,该业务主要是外包服务采购 ,市场竞争激烈。

也就是说,这类业务的客户有自己的核心技术,公司只是派出人员进行服务,是一种类似劳务派遣的业务。同样,从事这项业务的员工的工资,是否应该计入研发费用也值得商榷。

从某种意义上讲,公司的研发费用其实是公司的正常的人工成本开支,通过计入研发费用,虚增了毛利率 ,并减少了纳税额。应收账款风险和存货风险

剔除掉外包类业务,中国软件的自主软件业务金额比较低,净利润金额也比较小。因此,公司的抗风险能力也比较弱 。但资产负债表显示,公司的应收票据及应收账款达到了14亿元,存货余额达到了11.26亿元 ,稍有“风吹草动”,对公司的利润影响就会非常大。先看应收账款的账龄。分账龄来看,公司应收账款大部分账龄在一年以内,相对安全;但1-2年和2-3年账龄超过4亿元 ,5年以上也有2.16亿元。账面显示,公司计提坏账准备3.45亿元,计提比例高达20.44%,远超正常水平。说明公司的客户群体信用堪忧,公司的营收质量欠佳。和大多数上市公司相比,公司的坏账准备计提比例也比较舒缓,存在着盈余管理的空间,划分了多达6档:1年以内6%,1-2年8%,2-3年10%,3-4年20%,4-5年50% ,5年以上100%。如果公司的坏账准备计提比例更加激进一些,公司每年的净利润又会损失巨大。

六合神算3748开奖结果再来看存货的疑问。作为一家软件公司 ,为什么会有多达11.26亿元的存货?年报附表显示,其中主要是发出商品,也就是公司代客户采购的软硬件 。正是因为公司的这种经营模式 ,导致公司应收款项金额较大,存货金额也较大,而这些客户大多数预付款比较少,公司需要代垫款项先行采购,坏账率还比较高,为公司经营带来了巨大的风险。

不过,经营性现金流量净额倒是看起来表现优异。2019年现金流量表显示,公司经营性现金流量净额为9.89亿元,是上年同期的7倍多,远超1.4亿元净利润 。如果单纯从净现比看,还以为公司的经营质量极佳,产品比茅台还要畅销。资产负债表显示 ,公司经营性现金流量净额激增的原因并不是销量多好,主要原因是公司拖欠了大量的应付款。和上年同期的18亿元应付款项相比,2019年应付款项为23.3亿元。

豪爽分红的原因2016年以来,公司分红一直比较慷慨,甚至经常超出公司的扣非净利润。2019年年报显示 ,公司拟分红1978万元,现金分红比例为31.99%。

六合神算3748开奖结果公司长期分红的重要原因之一 ,是其超过42%的股份由大股东中国电子持有,对于近年经营不佳的中国电子来说,分红是反哺大股东的最简单的方式。之所以说中国电子经营不佳,是因为其发行了债券 ,根据发债规则,该集团公司披露了近期财报。财报让人大跌眼镜,几乎和当年三安集团发债暴雷如出一辙。相关数据显示,2019年 ,中国电子巨亏30亿元。资产负债表显示 ,公司长短期借款接近1000亿元,公司资金周转极为困难。利润表显示,2019年利息支出超过51亿元。除了中国软件,中国电子旗下其他子公司,如上海贝岭(600171.SH)等,有能力分红的,也尽量多分红 。中国电子的资金周转状况可见一斑。大股东经营不善,周转困难,也会对公司存在着潜在的影响。

经过20多年的发展,我国的干燥设备行业已经形成了一定的企业数量和生产规模。不过,许多干燥设备企业还存在技术短缺、能耗巨大等问题。 改革开放以后,特别是最近几年,我国经济的增长使短缺经济形成的供需关系发生了根本的转变,买方市场初步形成。但是在买方市场的压力下,一些企业是在追赶市场而不是去寻找和开拓市场,企业的精力集中在近期市场需求较多、已成熟的产品上。因此在烘箱、振动流化床 、喷雾干燥机等产品上,生产厂家较为集中,竞争异常激烈。行业中从事干燥设备开发的企业较少,新产品的完善以及新产品的推出主要靠相互模仿。

这大背景下,未来企业需要谋求新的技术升级,而节能技术将是其中重点之一。生产企业应该根据市场需求的变化,干燥设备应通过不断的升级换代,成为机械设备实现节能环保的新选择。热泵烘干设备要走资源节约型发展道路,进行全面、多层次的节能技术改造 ,大力发展应用可再生能源与工业余热的干燥技术。要实施高效与绿色干燥的发展战略 ,首先要走资源节约型发展道路,变单一粗放型干燥为组合、智能型干燥。不仅要从干燥工艺上进行根本改造,还要进行全面、多层次的节能技术改造,大力发展应用可再生能源与工业余热的干燥技术 。

六合神算3748开奖结果随着社会进步和发展的需要,机械设备产业也由“传统产业”向“节能环保型产业”转型已经成为行业趋势。相关企业要做的就是通过技术改进,跟上行业发展潮流,生产研发新型设备以满足行业需求。空气能热泵烘干机就是一个顺应时代的产物,它利用空气中用之不竭的热能来进行升温干燥,较传统热源节能效果大大提升。

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